상속 개시 직후 체크리스트

1. 사망 당일 확인할 일

상속절차는 피상속인의 사망으로 시작됩니다.¹ 사망 당일에는 법률문제보다 장례와 가족의 안정이 먼저입니다. 그러나 이때부터 보관해야 할 서류가 생깁니다.

가장 먼저 사망진단서 또는 시체검안서를 확보해야 합니다. 이 서류는 사망신고, 보험금 청구, 장례절차, 금융기관 업무에서 계속 필요합니다. 원본이 필요한 경우가 있으므로 여러 부를 발급받아 두는 것이 좋습니다.

장례식장을 이용한다면 장례식장 계약서와 비용내역을 보관해야 합니다. 장례비용은 나중에 상속인 사이의 정산문제와 상속세 신고자료로 활용될 수 있습니다. 카드전표, 현금영수증, 계좌이체 내역을 빠짐없이 모아야 합니다.

사망 당일 또는 장례기간 중에는 피상속인의 통장, 도장, 신분증, 휴대전화, 지갑, 차량열쇠, 부동산 관련 서류를 안전하게 보관해야 합니다. 특정 상속인이 혼자 보관하면 다른 상속인이 의심할 수 있으므로, 가능하면 보관 사실을 가족에게 알리고 목록을 만들어 두는 것이 좋습니다.

이 단계에서 피해야 할 행동도 있습니다. 피상속인의 예금을 임의로 인출하거나, 자동차를 처분하거나, 고가의 물건을 나누어 갖는 것은 위험합니다. 상속포기나 한정승인을 검토해야 하는 상황이라면 상속재산 처분이 단순승인 문제로 이어질 수 있습니다.²

사망 당일의 핵심은 결정이 아니라 보관입니다.

재산을 나누지 말고, 자료를 모아야 합니다.

2. 1주일 안에 해야 할 일

장례가 끝나면 상속절차의 기본서류를 준비해야 합니다. 상속인이 누구인지 확인하는 단계입니다. 상속인 확인이 되지 않으면 상속재산분할도, 상속포기나 한정승인도, 상속세 신고도 정확히 진행할 수 없습니다.

먼저 피상속인의 기본증명서, 가족관계증명서, 혼인관계증명서, 제적등본을 발급받습니다. 가족관계가 단순해 보이더라도 전혼 자녀, 입양자, 혼외자, 대습상속인이 있는지 확인해야 합니다.

사망신고도 준비해야 합니다. 사망신고는 사망 사실을 안 날부터 1개월 이내에 해야 합니다.³ 장례가 끝난 뒤 미루지 말고 빠르게 처리하는 것이 좋습니다.

사망신고를 하면서 안심상속 원스톱서비스를 함께 신청할 수 있습니다.⁴ 이를 통해 금융거래, 토지, 건축물, 자동차, 세금, 연금 등 주요 재산과 채무를 한 번에 조회할 수 있습니다.

1주일 안에 가족회의를 여는 것도 좋습니다. 이때 재산분할을 바로 정할 필요는 없습니다. 오히려 분할 이야기를 서두르면 감정이 상할 수 있습니다. 첫 가족회의에서는 다음 사항만 공유하면 충분합니다.

누가 상속인인지 확인한다.

사망신고와 안심상속 신청 여부를 확인한다.

유언장이 있는지 찾는다.

피상속인의 통장과 서류를 누가 보관하는지 정한다.

상속재산을 함부로 처분하지 않기로 합의한다.

채권자 연락이 오면 공동으로 대응하기로 정한다.

상속 초기에 가장 중요한 합의는 “나누자”가 아니라 “함부로 쓰지 말자”입니다.

3. 1개월 안에 해야 할 일

사망 후 1개월 안에는 상속재산과 채무의 윤곽을 잡아야 합니다. 이 기간은 상속포기와 한정승인을 준비하기 위한 기초기간입니다.

먼저 안심상속 원스톱서비스 신청 결과를 기다리면서 별도 자료를 모아야 합니다. 피상속인의 우편물, 통장, 카드명세서, 보험증권, 부동산 등기권리증, 임대차계약서, 대출서류, 세금고지서, 사업 관련 서류를 확인합니다.

부동산이 있다면 등기부등본을 발급받습니다. 소유권만 볼 것이 아니라 근저당권, 압류, 가압류, 전세권, 임대차관계도 함께 확인해야 합니다. 부동산은 재산이면서 동시에 채무와 연결되는 경우가 많습니다.

금융재산은 거래 금융기관을 확인한 뒤 잔액증명서와 거래내역서를 요청해야 합니다. 사망일 현재 잔액뿐 아니라 사망 전 일정 기간의 큰 금액 인출이나 이체도 확인해야 합니다.

채무도 확인해야 합니다. 은행대출, 카드채무, 세금 체납, 임대차보증금 반환채무, 개인 간 차용금, 보증채무가 있는지 살핍니다. 채권자가 연락해 오면 채무 원인과 금액을 확인할 수 있는 자료를 요구해야 합니다.

유언장도 이 시기에 확인해야 합니다. 자필유언장이 발견되면 훼손하거나 임의로 폐기해서는 안 됩니다. 유언의 형식과 효력, 검인 필요성은 별도로 검토해야 합니다.⁵⁶

1개월 안에 모든 문제를 해결할 수는 없습니다. 그러나 재산과 채무의 큰 방향은 잡아야 합니다. 그래야 3개월 안에 상속포기나 한정승인 여부를 결정할 수 있습니다.

4. 3개월 안에 결정할 일

상속에서 가장 중요한 기간 중 하나가 3개월입니다. 상속인은 상속개시 있음을 안 날부터 3개월 내에 단순승인, 한정승인 또는 상속포기를 선택해야 합니다.⁷

이 기간 안에 결정해야 할 핵심은 상속을 그대로 받을 것인지, 포기할 것인지, 한정승인을 할 것인지입니다. 재산이 채무보다 명확히 많으면 단순승인을 전제로 분할과 세금신고를 준비할 수 있습니다. 반대로 채무가 재산보다 많으면 상속포기를 검토해야 합니다.⁸ 재산과 채무 중 어느 쪽이 많은지 불확실하면 한정승인을 검토하는 것이 안전합니다.⁹

3개월 안에 반드시 확인할 사항은 다음과 같습니다.

적극재산 목록

소극재산 목록

사망 전 인출금

보증채무 가능성

사업 관련 채무

상속인 전원의 의사

다음 순위 상속인 존재 여부

미성년 상속인 여부

상속포기 또는 한정승인 신청 필요성

상속포기는 가족회의에서 말로 하는 것이 아닙니다. 가정법원에 신고해야 효력이 생깁니다.⁸ 한정승인도 상속재산목록을 첨부하여 법원에 신고해야 합니다.⁹

3개월을 넘기면 단순승인으로 평가될 수 있습니다. 특히 상속재산을 처분하거나, 기간 내에 포기 또는 한정승인을 하지 않으면 책임범위가 커질 수 있습니다.²

가족끼리 협의가 되지 않는다는 이유로 3개월을 넘기면 위험합니다. 재산분할은 나중에 하더라도, 상속포기와 한정승인은 기간 안에 결정해야 합니다.

5. 6개월 안에 해야 할 일

상속세 신고가 필요한 사건이라면 6개월 기한을 관리해야 합니다. 피상속인이 거주자인 경우 상속세 신고기한은 일반적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.¹⁰

6개월은 길어 보이지만 실제로는 짧습니다. 부동산 평가, 금융재산 확인, 채무공제 자료, 장례비용, 사전증여, 사망 전 인출금 사용처, 상속재산분할협의까지 모두 정리해야 하기 때문입니다.

상속세 신고를 준비하려면 다음 자료가 필요합니다.

상속인 확인서류

부동산 등기부등본

부동산 평가자료

예금잔액증명서

금융거래내역서

주식·펀드 평가자료

보험금 자료

퇴직금 자료

채무증빙

공과금 자료

장례비용 영수증

사전증여 자료

사망 전 재산처분 및 인출금 사용처 자료

상속재산분할협의서

배우자가 있는 사건에서는 배우자상속공제를 검토해야 합니다.¹¹ 배우자가 실제로 어떤 재산을 상속받는지에 따라 공제 적용이 달라질 수 있으므로, 분할협의와 세무신고를 함께 준비해야 합니다.

부동산이 많고 현금이 부족한 경우에는 납부재원도 준비해야 합니다. 상속세는 계산만 하면 끝나는 것이 아니라 납부해야 합니다. 연부연납이나 물납이 필요한 경우에는 요건과 절차를 미리 검토해야 합니다.¹²

상속세 신고는 신고기한 직전에 시작하면 늦습니다. 사망 후 3개월 안에 상속포기와 한정승인 문제를 정리하고, 곧바로 상속세 신고자료를 준비하는 흐름이 안전합니다.

6. 상속세 신고 전 최종 확인사항

상속세 신고 전에는 단순히 신고서만 검토하면 안 됩니다. 빠진 재산이 없는지, 과다하게 공제한 채무는 없는지, 사전증여를 누락하지 않았는지 확인해야 합니다.

상속세 신고 전 최종점검표는 다음과 같습니다.

상속인이 모두 확인되었는가.

상속재산 목록이 완성되었는가.

부동산 평가자료가 충분한가.

사망 전 큰 금액의 인출금 사용처가 정리되었는가.

상속개시 전 증여재산이 확인되었는가.

채무공제 자료가 객관적인가.

장례비용 영수증이 정리되었는가.

배우자상속공제 적용요건을 검토했는가.

상속재산분할협의서가 세무신고 내용과 일치하는가.

납부할 세금을 어떻게 마련할지 정했는가.

신고 후 보관할 자료를 정리했는가.

특히 사망 전 재산처분과 현금 인출은 세무조사에서 자주 문제 됩니다.¹³ 사용처가 불분명하면 추정상속재산으로 과세될 수 있으므로 미리 자료를 정리해야 합니다.

상속세 신고자료는 신고 후에도 보관해야 합니다. 세무서에서 소명요구나 세무조사를 할 수 있기 때문입니다. 부동산 평가자료, 거래내역서, 채무자료, 장례비 영수증, 사전증여 자료는 파일로 정리해 두는 것이 좋습니다.

상속세 신고는 숫자를 적는 절차가 아니라 설명 가능한 자료를 제출하는 절차입니다.