재산목록 작성 방법

1. 재산목록이 필요한 이유

상속재산을 조회했다면 그다음에는 목록을 만들어야 합니다. 머릿속으로 기억하거나 가족 단체대화방에 흩어진 자료만으로는 부족합니다. 상속재산은 문서로 정리해야 합니다.

재산목록은 여러 절차에서 필요합니다. 한정승인을 할 때는 상속재산목록을 첨부해야 합니다.¹ 상속재산분할협의를 할 때도 무엇을 나눌지 알아야 합니다. 상속세 신고에서도 재산과 채무를 항목별로 정리해야 합니다. 채권자가 연락해 왔을 때도 상속재산의 범위를 설명해야 합니다.

재산목록을 작성할 때는 적극재산과 소극재산을 구분해야 합니다.² 적극재산은 피상속인이 남긴 재산이고, 소극재산은 피상속인이 남긴 채무입니다. 이 둘을 비교해야 순상속재산이 어느 정도인지 알 수 있습니다.

재산목록 작성의 기본 원칙은 다음과 같습니다.

첫째, 확인된 재산과 채무를 빠짐없이 적습니다.

둘째, 아직 확인 중인 항목은 “확인 중”으로 표시합니다.

셋째, 각 항목마다 증빙자료를 붙입니다.

넷째, 평가기준일을 명확히 합니다.

다섯째, 상속인 전원이 볼 수 있도록 공유합니다.

재산목록은 상속절차의 지도입니다. 지도가 부정확하면 이후 모든 절차가 잘못된 방향으로 갈 수 있습니다.

2. 부동산 기재 방법

부동산은 등기부등본을 기준으로 정확히 기재해야 합니다. 주소만 적는 것으로는 부족합니다. 토지와 건물의 표시, 지분, 권리관계를 함께 적어야 합니다.

토지는 소재지, 지번, 지목, 면적, 피상속인의 지분을 적습니다. 건물은 소재지, 건물명, 동·호수, 구조, 면적, 대지권, 지분을 적습니다. 아파트라면 집합건물 등기부등본을 기준으로 전유부분과 대지권을 확인해야 합니다.

부동산 목록에는 가액도 기재해야 합니다. 공시가격, 기준시가, 실거래가, 유사매매사례가액, 감정가액 중 어떤 자료를 기준으로 삼았는지 표시합니다. 상속세 신고에서는 별도의 평가원칙이 적용되므로 세무상 가액과 가족 간 정산가액이 다를 수 있다는 점도 유의해야 합니다.

부동산에 담보대출이 있으면 근저당권 내용을 함께 적습니다. 임대차관계가 있으면 임차인, 보증금, 월세, 계약기간을 기재합니다. 부동산은 재산이면서 동시에 채무와 연결되는 경우가 많기 때문입니다.

예시는 다음과 같습니다.

서울 ○○구 ○○동 ○○아파트 101동 1001호

피상속인 단독소유

추정가액 8억 원

○○은행 근저당권 채권최고액 3억 6천만 원

임차인 없음

증빙자료: 등기부등본, 공동주택가격 확인서, 시세자료

부동산은 정확한 표시가 중요합니다. 잘못 기재하면 등기, 세금, 분할협의에서 모두 문제가 생길 수 있습니다.

3. 예금·보험·주식 기재 방법

예금은 금융기관별로 나누어 적습니다. 은행명, 계좌번호 일부, 예금 종류, 기준일, 잔액을 기재합니다. 가능하면 사망일 현재 잔액증명서를 첨부해야 합니다.

예금 기재 예시는 다음과 같습니다.

○○은행 보통예금 123-45-****

기준일: 2026. 5. 10.

잔액: 12,500,000원

증빙자료: 잔액증명서, 거래내역서

보험은 예금보다 더 자세히 봐야 합니다. 보험회사, 증권번호, 계약자, 피보험자, 보험수익자, 보험금 예상액, 해지환급금, 보험료 납부자를 확인해야 합니다. 보험금은 상속재산인지, 수익자의 고유재산인지, 상속세 과세대상인지가 달라질 수 있기 때문입니다.

주식과 펀드는 증권회사, 계좌번호 일부, 종목명, 수량, 평가기준일, 평가액을 적습니다. 상장주식은 평가기간이 별도로 문제 될 수 있고, 비상장주식은 회사 재무자료가 필요할 수 있습니다.

금융재산에서 중요한 것은 거래내역입니다. 사망일 현재 잔액만 적으면 부족합니다. 사망 전 큰 금액이 인출되었거나 특정 상속인에게 이체된 내역이 있다면 별도로 표시해야 합니다. 나중에 특별수익, 유류분, 상속세 조사에서 쟁점이 될 수 있습니다.

금융재산은 증빙이 분명합니다. 그래서 목록을 만들 때도 잔액증명서와 거래내역서를 기준으로 객관적으로 정리해야 합니다.

4. 채무와 보증채무 기재 방법

채무는 상속인의 책임 범위를 판단하는 핵심자료입니다. 채무목록이 부실하면 상속포기와 한정승인의 판단이 흔들리고, 한정승인 후 채권자 정리도 어려워집니다.

채무는 채권자별로 정리합니다. 채권자명, 채무 발생 원인, 원금, 이자, 기준일, 담보 여부, 보증 여부, 증빙자료를 적습니다.

예시는 다음과 같습니다.

○○은행 신용대출

채무자: 망 김○○

기준일 잔액: 35,000,000원

이자: 별도 확인

담보: 없음

증빙자료: 대출잔액증명서

부동산 담보대출은 담보 부동산과 함께 표시합니다. 임대차보증금 반환채무는 임차인, 보증금, 계약기간, 임대차계약서를 함께 적어야 합니다. 세금은 세목, 과세기간, 체납액, 고지서를 첨부합니다.

개인 간 채무는 특히 조심해야 합니다. 채권자가 차용증을 제시하더라도 실제 돈이 오갔는지, 이자를 지급했는지, 이미 변제된 것은 아닌지 확인해야 합니다. 가족 간 채무라면 더 엄격하게 증빙을 보아야 합니다.

보증채무는 별도 항목으로 정리하는 것이 좋습니다. 보증계약서, 주채무자, 채권자, 보증한도, 현재 잔액, 연체 여부를 확인해야 합니다. 보증채무는 나중에 현실화될 수 있으므로 “현재 청구 없음”이라고 하더라도 확인된 내용은 기록해야 합니다.

채무목록은 상속인을 보호하는 문서입니다. 특히 한정승인을 할 때는 채무를 성실히 기재해야 합니다.¹

5. 장례비와 병원비 정리

장례비와 병원비는 상속인들 사이의 정산 문제와 상속세 신고에서 모두 중요합니다. 누가 얼마를 부담했는지, 어떤 비용이 실제로 지출되었는지 기록해야 합니다.

장례비에는 장례식장 비용, 화장 또는 매장 비용, 봉안시설 비용, 장례용품 비용 등이 포함될 수 있습니다. 병원비에는 사망 전 치료비, 입원비, 간병비, 요양원비 등이 포함될 수 있습니다. 이 비용들이 상속세 신고에서 어떻게 처리되는지는 세법상 기준을 별도로 확인해야 합니다.

비용목록에는 다음 내용을 적습니다.

비용 항목

지급일

지급금액

지급자

지급방법

증빙자료

상속인 간 정산 여부

예를 들어 “장례식장 비용 8,500,000원, 지급자 장남 김○○, 카드결제, 영수증 첨부”와 같이 적습니다.

가족 중 한 명이 장례비를 부담했는데 이를 제대로 기록하지 않으면 나중에 다른 상속인들과 다툼이 생깁니다. “내가 냈다”는 말만으로는 부족합니다. 카드전표, 계좌이체 내역, 영수증이 있어야 합니다.

또 피상속인의 예금에서 비용을 지급한 경우에는 사용처를 명확히 남겨야 합니다. 상속재산을 사용하는 행위가 단순승인 문제로 이어질 수 있기 때문입니다.³

장례비와 병원비는 감정적으로 처리되기 쉽지만, 상속에서는 숫자와 영수증으로 정리해야 합니다.

6. 누락하면 문제가 되는 재산

상속재산목록에서 자주 빠지는 재산이 있습니다. 대표적으로 임대차보증금 반환채권, 보험금 또는 해지환급금, 비상장주식, 대여금채권, 미수금, 사업자산, 고가 동산, 디지털 자산 등이 있습니다.

피상속인이 임차인으로 살고 있었다면 임대차보증금 반환채권이 적극재산입니다. 반대로 피상속인이 임대인이었다면 임차인에게 돌려줘야 할 보증금은 채무입니다. 임대차관계를 잘못 이해하면 재산과 채무가 뒤바뀔 수 있습니다.

보험도 자주 누락됩니다. 보험금이 수익자의 고유재산인지 여부와 별개로, 상속세 신고나 유류분 분쟁에서 문제가 될 수 있습니다. 해지환급금이 있는 보험도 확인해야 합니다.

비상장주식은 가족이 모르고 지나치기 쉽습니다. 피상속인이 오래전 회사 설립에 참여했거나, 가족회사 주식을 보유하고 있었을 수 있습니다. 주주명부, 배당내역, 법인세 신고자료를 확인해야 합니다.

대여금채권도 중요합니다. 피상속인이 다른 사람에게 돈을 빌려주었지만 차용증이나 이체내역이 서랍에 남아 있는 경우가 있습니다. 반대로 피상속인이 돈을 빌린 것인지, 빌려준 것인지 불분명한 경우도 있습니다.

누락이 단순한 실수라면 보완할 수 있습니다. 그러나 상속재산을 고의로 숨기거나 재산목록에 기재하지 않으면 단순승인으로 평가될 수 있습니다.³ 따라서 모호한 재산도 일단 확인 중이라고 기록해 두는 것이 안전합니다.

상속재산목록에서 빠진 재산은 나중에 분쟁이 되어 돌아옵니다. 작아 보이는 재산도 기록해야 합니다.

7. 법원 제출용 재산목록 작성

한정승인을 위해 법원에 제출하는 재산목록은 특히 신중하게 작성해야 합니다. 민법은 한정승인을 하려면 상속재산목록을 첨부하도록 하고 있습니다.¹

법원 제출용 목록은 크게 적극재산과 소극재산으로 나눕니다. 적극재산에는 부동산, 예금, 보험, 자동차, 주식, 기타 채권을 적습니다. 소극재산에는 금융채무, 카드채무, 세금, 임대차보증금 반환채무, 개인 간 채무, 보증채무를 적습니다.

각 항목에는 가액과 증빙자료를 붙입니다. 정확한 가액을 알 수 없는 경우에는 추정가액이라고 표시하고, 어떤 자료를 기준으로 추정했는지 적습니다. 확인 중인 채무는 확인 중이라고 표시하되, 알고 있는 범위에서 채권자와 채무 원인을 적어야 합니다.

법원 제출용 목록에서 중요한 것은 성실성입니다. 상속인이 모든 재산을 완벽하게 아는 것은 어려울 수 있습니다. 그러나 알고 있는 재산을 숨기거나, 채무를 일부러 빼거나, 특정 재산을 누락하면 문제가 됩니다.

재산목록은 나중에 채권자 대응과도 연결됩니다. 한정승인자는 상속재산 범위 안에서 채무를 변제해야 하므로, 처음 제출한 목록이 기준이 됩니다.

법원 제출용 재산목록은 형식적인 첨부서류가 아닙니다. 한정승인의 보호범위를 설명하는 핵심자료입니다.