제6부 핵심정리
상속세는 상속재산 전체를 기준으로 계산한 뒤, 상속인과 수유자가 각자 받은 재산 등을 기준으로 납부책임을 부담하는 구조입니다.1 상속세는 재산을 찾고, 평가하고, 공제를 적용하고, 신고·납부하는 절차입니다.2
상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가합니다.3 아파트, 토지, 상가, 비상장주식, 보험금, 퇴직금 등은 각각 평가와 과세 여부를 별도로 검토해야 합니다.
상속공제에는 기초공제, 일괄공제, 배우자상속공제, 금융재산상속공제, 동거주택상속공제, 가업상속공제 등이 있습니다.4 배우자가 있는 경우에는 배우자상속공제와 실제 상속재산분할이 중요합니다.5
사망 전 일정 기간의 증여재산은 상속세 과세가액에 합산될 수 있고,6 사망 전 재산처분이나 예금 인출금의 사용처가 불분명하면 추정상속재산으로 문제 될 수 있습니다.7
상속세 신고기한은 일반적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.8 신고 전에는 재산평가자료, 채무자료, 장례비용, 사전증여, 사망 전 인출금 사용처를 정리해야 합니다.9
상속세 세무조사에서는 부동산 평가, 사전증여, 차명계좌, 가족 간 자금이동, 사망 전 현금 인출, 채무공제의 진정성이 자주 문제 됩니다. 세무조사 대응의 핵심은 자료입니다.
상속세는 나중에 생각할 문제가 아닙니다. 상속이 시작되면 곧바로 함께 준비해야 하는 문제입니다.
각주
1) 국세청 「상속세 개요」.
2) 국세청 「상속세 세액계산 흐름도」.
3) 국세청 「상속재산의 평가」.
4) 국세청 「상속공제」.
5) 국세청 「배우자 상속공제」.
6) 국세청 「상속세 과세가액에 가산하는 증여재산」.
7) 국세청 「추정상속재산」.
8) 국세청 「상속세 신고기한 및 제출서류」.
9) 국세청 「상속세 신고 시 제출서류」.
최종 수정 2026-11-06 · 이 문서는 『상속의 모든 것』 저자가 작성한 일반적인 법률 정보이며, 개별 사건에 대한 법률 자문이 아닙니다. 구체적인 사건은 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.